Tributación

Administración Electrónica Tributaria

Título: Administración Electrónica Tributaria
Autor: Ana María Delgado García (coordinadora); Rafael Oliver Cuello (coordinador); Juan Cano García; Gonzalo García de Castro; Irene Rovira Ferrer; Julio Vázquez Magán; Alberto Vega García
Editorial: J. M. Bosch
Lugar de Edición: Barcelona, España
Fecha de Edición: 2009
ISBN-13: 9788476988411
Páginas: 350

INDICE
NTRODUCCIÓN. 1. LA REGULACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA. 1.1. La Administración electrónica en la Ley General Tributaria. 1.2. La Ley de Acceso Electrónico de los Ciudadanos a los Servicios Públicos. 1.3. El derecho del ciudadano a relacionarse con las Administraciones públicas por medios electrónicos. 1.4. Otros derechos del ciudadano frente a la Administración electrónica. 1.5. Conclusiones. 2. MANIFESTACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA. 2.1. La aplicación de las TIC en las relaciones tributarias. 2.2. El carácter voluntario u obligatorio del uso de la vía telemática. 2.3. El empleo de software libre por la Administración tributaria. 2.4. La información y asistencia a los obligados tributarios por medios telemáticos. 2.5. La colaboración social en la aplicación de los tributos por vía telemática. 2.6. La presentación y el pago de declaraciones tributarias por Internet. 2.7. Las notificaciones tributarias electrónicas. 2.8. Presentación telemática de recursos. 2.9. Los registros electrónicos. 2.10. La actuación administrativa automatizada. 2.11. La transmisión de datos y los certificados tributarios telemáticos. 2.12. Las copias electrónicas. 2.13. La facturación telemática. 3. LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA: DATOS JURÍDICOS Y EMPÍRICOS. 3.1. Un nuevo concepto de Administración. 3.2. Marco normativo general. 3.3. Contenidos de la página web de la Agencia Tributaria española. 3.4. Visitas a la página web de la AEAT. 3.5. La presentación de declaraciones telemáticas. 3.6. La colaboración social en la aplicación de los tributos por vía telemática. 3.7. Las notificaciones telemáticas. 3.8. Los registros telemáticos. 3.9. El Centro de Atención Telefónica de Informática Tributaria. 3.10. La opinión ciudadana. 3.11. Conclusiones. 4. ASPECTOS GENERALES DE LA ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA ESTATAL. 4.1. Aproximación a la noción de Administración electrónica. 4.2. La experiencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. 4.3. La importancia del DNI electrónico. 4.4. La obligación de presentar telemáticamente las declaraciones. 4.5. La informatización de la Administración tributaria española. 4.6. Servicios de la web de la AEAT. 4.7. Los convenios de colaboración con otras entidades e instituciones. 4.8. El impulso del uso de las TIC en la Administración tributaria. 5. LAS TIC APLICADAS A LA GESTIÓN TRIBUTARIA EN LA AEAT. 5.1. Introducción. 5.2. Actuaciones de información. 5.3. Actuaciones de asistencia. 5.4. Estrategias de información y asistencia tributaria y las TIC. 6. PROYECTOS INFORMÁTICOS E INFORMÁTICA CORPORATIVA DE LA AEAT. 6.1. Introducción. 6.2. Estado actual de los proyectos de informática en la AEAT. 6.3. La formación del personal. 6.4. Presentación telemática de declaraciones. 6.5. La calidad de la información. 6.6. Procedimientos informatizados y facturación electrónica. 6.7. El expediente electrónico. 6.8. Los convenios de colaboración. 6.9. El DNI electrónico. 6.10. Otros proyectos de informatización corporativa. 6.11. La web de la Agencia Tributaria. 7. ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TRIBUTARIA EN EL ÁMBITO AUTONÓMICO Y LOCAL. 7.1. Introducción. 7.2. La Administración electrónica en el ámbito autonómico y local. 7.3. Fuentes normativas de la Administración electrónica tributaria en el ámbito autonómico y local. 7.4. Comunidades autónomas, territorios forales y ciudades autónomas. 7.5. Corporaciones locales. 7.6. Análisis global de la Administración electrónica tributaria en el ámbito autonómico, foral, de las ciudades autónomas y local. 7.7. Conclusiones.-

Administración Electrónica Tributaria en las...

Título: Administración Electrónica Tributaria en las Haciendas Locales
Autor: Fernando Serrano Antón
Editorial: Civitas
Lugar de Edición: Cizur Menor (Navarra), España
Fecha de Edición: 2010
ISBN-13: 9788447033904
Páginas: 334

RESEÑA
La Ley 11/2007 de Acceso Electrónico de los Ciudadanos a los Servicios Públicos ha supuesto un punto de partida extraordinario para la construcción de la Administración pública de la sociedad de la información en España. En materia tributaria, la Ley General Tributaria, pionera en este campo, recogió por vez primera algunas formas de gestión enraizadas en el uso de las nuevas tecnologías como la automatización de la actuación administrativa o la obtención de imágenes electrónicas de los documentos con idéntica validez y eficacia que el documento original.
Sin duda alguna, la Administración Electrónica ha impulsado un replanteamiento de la relación entre la Administración tributaria y los contribuyentes, que tiene en su base el derecho de los ciudadanos a utilizar los medios de comunicación electrónicos para relacionarse con la Administración y ejercer sus derechos.
Las nuevas tecnologías de información y comunicación han adquirido en poco tiempo una gran importancia en las tareas tributarias, y no sólo en cuanto a la presentación telemática de declaraciones, sino también como instrumento del pago electrónico de tributos, o de la propia presentación de reclamaciones y sugerencias, de recursos, o la propia asistencia y facilitación del cumplimiento de sus obligaciones tributarias. [Fuente: tirant.es]

Aspectos Jurídicos y Fiscales de la Economía...

Título: Aspectos Jurídicos y Fiscales de la Economía Colaborativa
Autor: Pilar Alguacil Marí (director); Salvador Montesinos Oltra (coordinador); Sebastiano Maurizio Messina; Gemma Patón García; Ester Machancoses García; Maria Grazia Ortoleva; Raquel Álamo Cerrillo; Albert Navarro García; Leonor Toribio Bernárdez; Rebeca Sancho Tuero; Mª Gabriela Lagos Rodríguez; Juan María Martínez Otero; Ricard Calvo Palomares; Enric Sigalat Signes
Editorial: Tirant lo Blanch
Lugar de Edición: Valencia, España
Fecha de Edición: 2020
ISBN-13: 9788413137940
Páginas: 405
[ND-3790]

INDICE (resumen)
La tributación de las cooperativas de autónomos. Luci e ombre del concetto di economia collaborativa. Economía de plataforma y economía colaborativa: reflexiones a partir del análisis del régimen tributario del alojamiento en viviendas de uso turístico. En busca de una respuesta global para la tributación de la economía digital y colaborativa. Las plataformas digitales: protagonistas actuales del Derecho tributario. I caratteri dell’impresa sociale nell’or- dinamento italiano. Economía social y economía colaborativa: fiscalidad e incidencia en el sector público. Economía de plataforma: turismo y fiscalidad. El alquiler de vivienda turística como nuevo modelo de negocio: Aspectos tributarios y laborales. La financiación participativa: un análisis sistemático de los perfiles básicos del crowdfunding. El impuesto sobre determinados ingresos procedentes de actividades digitales. La difícil protección de los intereses públicos en un entorno audiovisual convergente y colaborativo. Reflexiones con motivo de la inclusión de las VSP de Internet en el ámbito de aplicación de la nueva Directiva Audiovisual Europea. Lo rural como espacio para la generación de proyectos de economía colaborativa. Miradas desde lo rural.-

Cesión de Datos Personales y Evidencias entre...

Título: Cesión de Datos Personales y Evidencias entre Procesos Penales y Procedimientos Administrativos Sancionadores o Tributarios
Autor: Ignacio Colomer Hernández (director); Sabela Oubiña Barbolla (coordinadora); María Ángeles Catalina Benavente (coordinadora)
Editorial: Aranzadi
Lugar de Edición: Cizur Menor (Navarra), España
Fecha de Edición: 2017
ISBN-13: 978-84-9152-750-3
Páginas: 953
[ND-11875]

RESEÑA
Analiza las exigencias que deben cumplirse a la hora del tratamiento y la cesión de los datos personales de un proceso penal a otros procesos y/o a procedimientos sancionadores o tributarios en España y en la UE, para garantizar los derechos fundamentales de los afectados, y en particular su derecho a la intimidad. En el libro podrán encontrar respuesta, entre otras, a: cuestiones tales como: ¿Qué valor debe darse a los datos que se incorporan a un proceso o procedimiento habiéndose obtenido en otro distinto?; ¿Cómo se han de incorporar?, ¿Qué exigencias ha de respetar esa incorporación? y ¿Cómo se puede impugnar el uso de un dato cedido desde otro proceso o procedimiento sancionador?.-

Comercio Electrónico. Aspectos impositivos...

Título: Comercio Electrónico. Aspectos impositivos, contables y tecnológicos.
Autor: Adriana S. Nuñez
Editorial: La Ley
Lugar de Edición: Buenos Aires, Argentina
Fecha de Edición: 2001
ISBN-10: 950-527-553-6
Páginas: 268

RESEÑA
La obra tiene por objetivo otorgar al lector un escenario general de los aspectos impositivos que genera el comercio electrónico. Para eso, su autora recurre a la legislación comparada y se nutre de la doctrina y experiencia de otros países desembocando finalmente en la situación normativa de nuestro país.
En base a esta nueva forma de comercialización se analiza especialmente cómo repercuten las normas impositivas argentinas vigentes sobre dichas transacciones, cuáles son los aspectos que acarrean inquietudes y vacíos en la actualidad y cómo se establecen soluciones asimilando estas operaciones electrónicas a las tradicionales. [Fuente: laley.com.ar]

4ª Revolución Industrial: la fiscalidad de la...

Título: 4ª Revolución Industrial: la fiscalidad de la sociedad digital e tecnológica en España y Latinoamérica
Autor: César García Novoa (director)
Editorial: Aranzadi
Lugar de Edición: Cizur Menor (Navarra), España
Fecha de Edición: 2019
ISBN-13: 978-84-1309-374-1
Páginas: 355
[ND-4947]


INDICE (resumen)
1. Los grandes retos fiscales de la economía digital desde la perspectiva europea. 2. Alternativas para la tributación de la economía digital. El establecimiento permanente virtual. 3. El impuesto sobre determinados servicios digitales como adopción para gravar la nueva economía digitalizada. 4. Soluciones unilaterales para la fiscalidad de la economía digital. Especial referencia al "equalization tax". 5. La búsqueda de alternativas para la tributación de los robots: la tasa californiana aplicable a los vehículos autónomos. 6. Retos fiscales de la digitalización en la legislación argentina. 7. Retos fiscales de la digitalización en Bolivia. 8. Desafios fiscais da digitalizaçao: perspectivas do Brasil. 9. La tributación en medio de la revolución digital: ¿Qué diablos vamos a hacer? Especial referencia al caso de Colombia. 10. Retos fiscales de la digitalización. Perspectiva desde Chile. 11. Tributación de la economía digital en el Ecuador. 12. Utilización de las tecnologías de la información en el Derecho tributario mexicano y la economía digital. 13. Retos fiscales de la digitalización, perspectiva desde el impuesto a la renta peruano. 14. La economía colaborativa. Perspectivas desde Venezuela.-

Defraudación Fiscal y Nuevas Tecnologías

Título: Defraudación Fiscal y Nuevas Tecnologías
Autor: Juan Jesús Martos
Editorial: Aranzadi
Lugar de Edición: Cizur Menor (Navarra), España
Fecha de Edición: 2007
ISBN-13: 978-84-8355-118-9
Páginas: 218

INDICE (resumen)
1. Defraudación fiscal en el comercio electrónico: ventas no declaradas. 2. Residencia fiscal ficticia y paraísos fiscales. 3. Dinero electrónico y firma electrónica reconocida.-

Derecho Tributario e Informática

Título: Derecho Tributario e Informática
Autor: César García Novoa; Enrique Gómez R. (coordinadores)
Editorial: Tirant lo Blanch
Lugar de Edición: Valencia, España
Fecha de Edición: 2002
ISBN-10: 84-4442-148-1
Páginas: 263

INDICE
«Derecho Tributario e Informática». Prof. Dr. D. Juan Arrieta Martínez de Pisón. Catedrático de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Castilla-La Mancha.- «Derechos constitucionales, fiscalidad e internet: necesidad de una reformulación de conceptos tradicionales». Prof. Dr. D. Carlos Ruiz Miguel. Profesor titular de Derecho Constitucional. Universidad de Santiago de Compostela.- «Aspectos jurídicos del comercio electrónico». Prof. Dr. D. Ángel Fernández-Albor Baltar. Departamento de Derecho Mercantil. Universidad de Santiago de Compostela.- «El comercio electrónico y la tributación internacional». Prof. D. Ramón Casero Barrón. Profesor asociado de Derecho Financiero y Tributario. ICADE. Abogado.- «Convenios de doble imposición y rentas derivadas de los programas de ordenador». Prof. Dr. D. Antonio Vázquez del Rey Villanueva. Profesor Adjunto. Universidad de Navarra.- «Régimen fiscal de la creación e inversión en nuevas tecnologías». Prof. Dr. D. Juan José Nieto Montero. Profesor de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Santiago de Compostela.- «Fiscalidad de las telecomunicaciones». Prof. Dr. D. César García Novoa. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Santiago de Compostela.- «La aplicación de la informática en el procedimiento actual de gestión tributaria: especial referencia a las liquidaciones paralelas». Prof. Dra. Dª. Luz María Ruibal Pereira. Ayudante de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Santiago de Compostela.- «El régimen tarifario en la nueva ley de telecomunicaciones». Prof. Dr. D. Enrique Gómez-Reino Carnota. Catedrático de Derecho Administrativo. Universidad de Santiago de Compostela.- «El Derecho Comunitario ante las nuevas tecnologías». Prof. Dr. D. Antonio López Díaz. Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Santiago de Compostela.-

El Comercio Electrónico y sus Efectos en las...

Título: El Comercio Electrónico y sus Efectos en las Relaciones Tributarias Internacionales. La reformulación del concepto de establecimiento permanente.
Autor: Vicente Oscar Díaz
Editorial: Macchi
Lugar de Edición: Buenos Aires, Argentina
Fecha de Edición: 2001
ISBN-10: 950-537-551-4
Páginas: 200

SUMARIO
Esta obra exterioriza un gran esfuerzo de investigación y aporte para el derecho en todo lo concerniente al e-commerce, el que se representa como una conjunción vertiginosa entre negocio y tecnología, lo cual requiere adoptar medidas en todo lo atinente al campo tributario. La investigación a que se hace referencia está alimentada por calificada doctrina internacional y pronunciamientos de organismos internacionales y jurisprudencia de igual alcance. El cibercomercio pone en evidencia en forma sustancial el desajuste actual entre la tributación que permanece ampliamente territorial izada; por lo cual, cabe preguntar tanto dónde se sitúa la transacción como dónde se sitúa la actividad. En esto reside la inquietud en esta investigación. Bajo esta innegable realidad, la obra traduce la problemática que se transita hoy en día en el derecho tributario con respecto a la conceptuación del llamado "establecimiento permanente", debido a las consecuencias que se derivan de la expansión del comercio electrónico a la cual bien se la puede denominar la "ciberimposición" lo que está arrasando con las tradiciones tributarias aplicables a la fecha. La realidad muestra que los sistemas tributarios están escasamente adaptados a la globalización económica, lo que ha requerido, tarea inconclusa, que la legislación se viera obligada a dedicarse a considerar la internalizacíón de la economía y sobre todo el derecho tributario internacional. Este libro llama a un debate, para su solución, a economistas, juristas y funcionarios de la administración tributaria con el propósito de revisar las evidencias empíricas, las teorías económicas y las políticas; criterio basado en la búsqueda de una solución adecuada en el campo de la fiscalidad, tanto en los negocios generales como en los específicos realizados por entidades bancarias, financieras, aseguradoras y empresas multinacionales. La investigacion a que se hace referencia esta alimentada por calificada doctrina internacional y pronunciamientos de organismos internacionales y jurisprudencia de igual alcance. [Fuente: macchi.com]

Fiscalidad del Comercio Electrónico: Imposición...

Título: Fiscalidad del Comercio Electrónico: Imposición Directa e Indirecta.
Autor: Juan Calvo Vérgez
Editorial: Instituto de Estudios Fiscales
Lugar de Edición: Madrid, España
Fecha de Edición: 2010
ISBN-13: 978-84-8008-284-6
Páginas: 338

INDICE
I. INTRODUCCIÓN. II. CONCEPTO DE COMERCIO ELECTRÓNICO. 1. Principales características de los contratos electrónicos. 2. La operatividad de la oferta y la aceptación en el ámbito del comercio electrónico. 3. Análisis del perfeccionamiento del contrato electrónico: el pago como aceptación. 4. Tipos de contratos de comercio electrónico. III. LA IMPORTANCIA ADQUIRIDA POR EL DESARROLLO DEL COMERCIO ELECTRÓNICO A TRAVÉS DE INTERNET. IV. NORMATIVA BÁSICA SUSCEPTIBLE DE SER APLICADA. V. TRIBUTACIÓN DEL COMERCIO ELECTRÓNICO: CONSIDERACIONES GENERALES. 1. La administración tributaria electrónica. 2. El sistema de facturación electrónica. VI. PRINCIPALES CUESTIONES DERIVADAS DE LA TRIBUTACIÓN DEL COMERCIO ELECTRÓNICO. 1. Identificación de los sujetos pasivos intervinientes en las operaciones. 2. Límites derivados de las jurisdicciones de las distintas administraciones tributarias. 3. Mecanismos de control tributario de las transacciones realizadas. 4. La necesaria calificación de las rentas obtenidas. 5. Problemática derivada de la aplicación del concepto de establecimiento permanente. VII. LA ATRIBUCIÓN DE BENEFICIOS A ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES EN EL ÁMBITO DEL COMERCIO ELECTRÓNICO. 1. Consideraciones generales. 2. Criterios interpretativos en torno al párrafo primero del artículo 7 del MCOCDE. 3. Líneas de interpretación del párrafo segundo del artículo 7 del MCOCDE. 4. Situaciones específicas analizadas por el Informe 2001 de la OCDE en materia de comercio electrónico. 5. Regulación específica contenida en la versión del Modelo de Convenio de la OCDE de 2003 en materia de comercio electrónico. 6. Análisis del criterio de interpretación adoptado por la Administración Tributaria Española. 7. Reflexiones finales. VIII. LA PROBLEMÁTICA DE LA CALIFICACIÓN DE LAS RENTAS DERIVADAS DE LAS OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRÓNICO. 1. Introducción. 2. Principales aspectos de la calificación de las rentas generadas por el comercio electrónico a la luz de los comentarios al art. 12 del Modelo de Convenio OCDE. 3. Línea de interpretación adoptada por la Administración Tributaria española. IX. ANÁLISIS ESPECÍFICO DE LA TRIBUTACIÓN DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN EL ÁMBITO DEL COMERCIO ELECTRÓNICO. X. LA APLICACIÓN DEL IVA EN EL ÁMBITO DEL COMERCIO ELECTRÓNICO. 1. Introducción. 2. Problemática derivada de la calificación de bienes y servicios. 3. Delimitación del lugar de realización del hecho imponible del impuesto. 4. Tributación de las entregas de bienes y de las prestaciones de servicios realizadas. 5. Análisis específico del régimen especial aplicable en el IVA a los servicios prestados por vía electrónica. 6. Análisis específico de la tributación de los servicios de telecomunicación en el IVA. XI. FISCALIDAD DEL PAGO EFECTUADO A TRAVÉS DE MEDIOS ELECTRÓNICOS. XII. EL IMPUESTO SOBRE ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Y EL DOCUMENTO ELECTRÓNICO.-

Fiscalidad e Inteligencia Artificial

Título: Fiscalidad e Inteligencia Artificial: administración tributaria y contribuyentes en la era digital
Autor: Fernando Serrano Antón (director)
Editorial: Aranzadi
Lugar de Edición: Cizur Menor (Navarra), España
Fecha de Edición: 2020
ISBN-13: 9788413468389
Páginas: 378
[ND-5105]

INDICE (resumen)
Capítulo 1. Fiscalidad y Robótica: funcionalidades disruptivas en el Derecho tributario (FERNANDO SERRANO ANTÓN). Capítulo 2. Robot y persona: reflexiones sobre la capacidad económica atribuible a Robots inteligentes. Capítulo 3. Soluciones fiscales a los problemas derivados de la robotización: especial referencia a España (JESÚS RODRÍGUEZ MÁRQUEZ). Capítulo 4. La sustitución de trabajadores por robots: impacto en las contribuciones a la seguridad social y su posible financiacion por tributos (MIGUEL DE HARO IZQUIERDO). Capítulo 5. Inteligencia Artificial y Administración tributaria (UBALDO GONZÁLEZ DE FRUTOS). Capítulo 6. Big Data y la gestion tributaria (JAVIER HURTADO PUERTA). Capítulo 7. Algunas aplicaciones de la inteligencia artificial en la Administración tributaria (SANTIAGO SEGARRA). Capítulo 8. El uso de la Inteligencia artificial y el análisis de información en la Agencia Tributaria (JOSÉ BORJA TOMÉ). Capítulo 9. Derechos y garantías de los contribuyentes en la cuarta revolución industrial: “Aproximación desde las transformaciones de la relación jurídica tributaria en la era de la inteligencia artificial” (ADOLFO A. IRIARTE YANICELLI). Capítulo 10. El uso del big data y la inteligencia artificial por las Administraciones tributarias en la lucha contra el fraude fiscal. Particular referencia a los principios que han de regirla y a los derechos de los contribuyentes (CRISTINA GARCÍA-HERRERA BLANCO). Capítulo 11. Operaciones en red, impacto del blockchain y los smartcontract: Oportunidades de negocio, uso de las plataformas en red, en la era de las aplicaciones, y la tecnología 5G (RAMÓN BONELL COLMENERO).

Gestión Virtual versus Gestorías Virtuales

Título: Gestión Virtual versus Gestorías Virtuales. La gestión virtual de los impuestos indirectos y la tramitación telemática de escrituras.
Autor: Javier Micó Giner, con colaboración de Concha Carballo Casado
Editorial: Tirant lo blanch
Lugar de Edición: Valencia, España
Fecha de Edición: 2006
ISBN-10: 84-845-6632-3
Páginas: 244

RESEÑA
La revolución tecnológica está afectando ya al proceso de liquidación de impuestos e inscripción de los documentos notariales, a su "Gestión", que dejará de ser presencial para ser "virtual". Entidades Financieras, Administración Tributaria, Notarios, Registradores, Gestores y otros profesionales (e incluso los propios clientes) se verán afectados y deberán adaptarse para sobrevivir, en lugar de enrocarse en posiciones numantinas de resistencia al cambio.
El autor pretende aportar soluciones prácticas y teóricas a los Principales problemas que la tramitación en línea puede ocasionar. Este libro es una propuesta de reflexión serena, sin complejos ni temores, de los efectos que esa revolución puede tener, pero también una herramienta que pretende ser útil para diseñar la reingeniería del proceso de tramitación generando sinergias a los agentes implicados y ahorro de tiempo y costes para los ciudadanos. [Fuente: contraportada]

Imposición Indirecta del Comercio Electrónico

Título: Imposición Indirecta del Comercio Electrónico
Autor: Juan Jesús Martos
Editorial: Tirant lo Blanch
Lugar de Edición: Valencia, España
Fecha de Edición: 2006
ISBN-10: 84-8456-564-5
Páginas: 398

INDICE
CAPÍTULO I. COMERCIO ELECTRÓNICO, SEGURIDAD EN LAS TRANSMISIONES ELECTRÓNICAS Y MEDIOS DE PAGO. 1. Comercio electrónico: delimitación conceptual, clasificación y caracteres. 1.1. Delimitación conceptual. 1.2. Clasificación. 1.2.1. Naturaleza del adquirente. 1.2.2. Naturaleza de la modalidad de suministro del objeto comercial. 1.3. Carácteres fiscalmente relevantes. 1.3.1. Desmaterialización de los productos tangibles digitalizables. 1.3.2. Servicialización a distancia e internacionalización de las economías. 1.3.3. Deslocalización de los actores. 1.3.4. Anonimato. a) Datos en poder de los ISP. b) La dirección postal. c) Titulares del medio de pago empleado. 2. Medios de pago. 2.1. La tarjeta de pago tradicional. 2.1.1. Elementos personales y relaciones jurídicas entre los mismos. La protección jurídica del titular de la tarjeta en caso de uso fraudulento. 2.1.2. Seguridad de la tarjeta de pago tradicional en redes abiertas. a) Pagos seguros mediante tarjeta. Protocolo SSL. b) Pagos seguros mediante tarjeta. Protocolo SET. 2.3. El dinero electrónico.
CAPÍTULO II. IMPACTO DE LAS NUEVAS TECNOLOGÍAS EN LOS ORDENAMIENTOS TRIBUTARIOS: PROBLEMAS PLANTEADOS EN LA IMPOSICIÓN INDIRECTA DEL COMERCIO ELECTRÓNICO. 1. Impacto de las nuevas tecnologías en los ordenamientos tributarios. 1.1. Efectos positivos. 1.2. Efectos negativos. 1.2.1. Opacidad y control administrativo de bases imponibles móviles tradicionales: competencia fiscal perniciosa y limitaciones al principio de soberanía tributaria. 1.2.2. Opacidad y control administrativo de las bases móviles procedentes del comercio electrónico. 1.2.3. Determinación del Estado que debe someter a imposición directa el comercio electrónico. Estado de residencia frente al de la fuente. 2. Problemas en el régimen del IVA. 2.1. El anonimato de las partes. 2.2. Calificación de las operaciones de comercio electrónico directo. 2.2.1. Los bienes digitalizables. 2.2.2. Los servicios digitalizables. 2.3. Tipos impositivos reducidos; exenciones limitadas, régimen de deducciones y sujetos pasivos. 2.3.1. Tipos impositivos reducidos. 2.3.2. Exenciones limitadas, sujetos pasivos y régimen de deducciones. 2.4. Localización del hecho imponible. 2.4.1. Principios de sujeción en el IVA. a) Bienes: Principio de tributación en destino. b) Servicios: Principio de tributación en origen. c) Reglas especiales en las prestaciones de servicios. 2.4.2. Los servicios de telecomunicaciones. Primer precedente. 2.4.3. Las actividades de comercio electrónico. a) Comercio electrónico directo. b) Comercio electrónico indirecto. 3. Problemática y situación actual de la imposición indirecta en los Estados Unidos. 3.1. Problemas tradicionales de la imposición indirecta en los EE.UU.. 3.2. Internet Tax Freedom Act (ITFA). 3.3. Streamlined Sales Tax Project (SSTP). 4. Derechos Arancelarios.
CAPÍTULO III. RÉGIMEN JURÍDICO Y ANÁLISIS CRÍTICO DE. LA DIRECTIVA 2002/38/CE Y DEL. REGLAMENTO 792/2002. 1. Principios internacionales de tributación del comercio electrónico. 1.1. Seguridad Jurídica. 1.2. Simplicidad. 1.3. Neutralidad. 1.3.1. Neutralidad Intersectorial. 1.3.2. Neutralidad Espacial. 2. La Directiva 2002/38/CE y el Reglamento 792/2002. 2.1. Ámbito material de la Directiva 2002/38/CE. 2.1.1. Servicios de radiodifusión y televisión. 2.1.2. Servicios prestados vía electrónica. Delimitación y problema calificatorio. 2.2. Exenciones. 2.3. Tipos impositivos. 2.4. Reglas de Localización y Principio de tributación en destino. 2.4.1. Regla de localización en la Propuesta de Directiva. 2.4.2. Reglas de localización en la Directiva 2002/38/CE. a) Servicios de radiodifusión y televisión. b) Servicios prestados vía electrónica. 2.5. Sujetos Pasivos. 2.6. La confirmación electrónica del estatuto y localización del destinatario. 2.7. Régimen especial para los operadores no establecidos que presten servicios vía electrónica. 2.7.1. Requisitos necesarios. 2.7.2. Finalidad. 2.7.3. Derechos y obligaciones de los prestadores electrónicos no establecidos y de los Estados miembros. 2.7.4. Procedimiento especial de devolución de las cuotas de IVA soportadas. 2.7.5. La representación fiscal. 2.7.6. Carácter obligatorio del cumplimiento vía electrónica de las obligaciones derivadas de este régimen. 2.7.7. Régimen especial versus régimen general. a) Régimen general. b) Régimen especial del art. 26 quater de la Sexta Directiva. 2.8. Ámbito temporal. 3. Transposición de la Directiva 2002/38/CE en el Ordenamiento Español. Reforma de la LIVA introducida por la Ley 53/2002. 3.1. Definición de servicios prestados vía electrónica y problema calificatorio. 3.2. Reglas de localización y Principio de tributación en destino. 3.3. Sujetos pasivos y responsables solidarios. 4. Análisis crítico del régimen fiscal de los servicios prestados vía electrónica. 4.1. El Principio de Neutralidad. 4.1.1. Neutralidad Intersectorial. 4.1.2. Neutralidad Espacial. 4.2. Principio de Seguridad Jurídica. 4.3. Principio de Simplicidad. 4.4. Cumplimiento voluntario de los operadores no establecidos.
CAPÍTULO IV. PROPUESTAS ALTERNATIVAS. 1. Propuestas rupturistas. 1.1. El bit tax. 1.2. El APT tax. 2. Propuestas conservadoras. 2.1. La entidad emisora de la tarjeta como obligado tributario. Propuesta alemana a la OCDE de diciembre de 1997 y otras. 2.2. Cesión parcial del IVA devengado al Estado de origen. Propuesta de Taylor. 3. Propuesta del autor. 3.1. Principio de Neutralidad. 3.1.1. Neutralidad Intersectorial. Calificación uniforme de las actividades electrónicas o tradicionales. 3.1.2. Neutralidad Espacial. Principio de tributación en destino. 3.1.3. Facturación electrónica. 3.2. Principio de Seguridad Jurídica. 3.3. Principio de Simplicidad. 3.4. Nuevos obligados tributarios. 3.4.1. Negación del reparto de la recaudación entre los Estados de origen y de consumo. 3.4.2. Nuevos obligados tributarios. 3.4.3. Naturaleza de los nuevos obligados tributarios. a) Entidad emisora del medio de pago. b) Entidades franquicia y empresas del grupo. 3.4.4. Alcance objetivo. 3.4.5. Alcance subjetivo. a) Comercio electrónico con particulares. b) Comercio electrónico entre empresarios. 3.4.6. Nacimiento de la obligación de retener y exigibilidad. a) Pago mediante tarjeta de crédito o alguna modalidad de transmisión electrónica de fondos gestionada por un intermediario común. b) Pago mediante dinero electrónico no anónimo y de un solo uso. 3.4.7. Obligaciones tributarias del vendedor. 4. Reflexión final.-

Información Tributaria versus Intimidad...

Título: Información Tributaria versus Intimidad Personal y Secreto Profesional
Autor: Luis Miguel Alonso González (Introducción y selección de)
Editorial: Tecnos
Lugar de Edición: Madrid, España
Fecha de Edición: 1992
ISBN-10: 84-309-2235-0
Páginas: 65

Internet y Tributos

Título: Internet y Tributos
Autor: Rafael Oliver Cuello
Editorial: J. M. Bosch
Lugar de Edición: Barcelona, España
Fecha de Edición: 2013
ISBN-13: 978-84-940751-8-6
Páginas: 340
[ND-4500]

INDICE (resumen)
1. Fiscalidad directa del comercio electrónico. 2. Fiscalidad indirecta del comercio electrónico. 3. Aspectos generales de la administración electrónica tributaria. 4. Manifestaciones de la administración electrónica tributaria.-

La Administración Fiscal Electrónica

Título: La Administración Fiscal Electrónica
Autor: Alberto Angulo Cascán
Editorial: Marcial Pons
Lugar de Edición: Madrid, España
Fecha de Edición: 2004
ISBN-10: 84-9768-131-2
Páginas: 255

INDICE (resumen)
El contribuyente y la Administración Tributaria en el ámbito de la sociedad de la información. La seguridad del e-government tributario. Las notificaciones electrónicas y el Derecho tributario español. Las declaraciones telemáticas. La recaudación electrónica. El control del ciberespacio y el derecho tributario español. Las reclamaciones telemáticas contra las decisiones de la Administración de Hacienda.-

La Economía Digital y el Comercio Electrónico...

Título: La Economía Digital y el Comercio Electrónico Su incidencia en el sistema tributario.
Autor: Raquel Álamo Cerrillo
Editorial: Dykinson
Lugar de Edición: Madrid, España
Fecha de Edición: 2016
ISBN-13: 978-84-9085-984-1
Páginas: 186
[ND-1800]

INDICE (resumen)
1. La sociedad de la información y la aparición del comercio electrónico. 1.1. La Sociedad de la Información y la Nueva Economía. 1.2. El comercio electrónico: concepto y características. 2. Tributación del comercio electrónico. 2.1. Las distintas opciones de tributación. 2.2. Problemática de la tributación de las transiciones comerciales electrónicas. 3. Propuesta de cambio de la OCDE y la UE. 3.1. El proyecto BEPS de la OCDE. 3.2. La economía digital y la UE.-

La Influencia de las Nuevas Tecnologías en el...

Título: La Influencia de las Nuevas Tecnologías en el Derecho Tributario. Algunos casos de Derecho Comparado entre España y México.
Autor: Gabriela Ríos Granados (coordinadora)
Editorial: Universidad Nacional Autónoma de México
Lugar de Edición: Ciudad de México, México
Fecha de Edición: 2006
ISBN-10: 970-32-3018-0
Páginas: 224

INDICE
Introducción. Gabriela Ríos Granados.- Los Principios Tributarios en las Telecomunicaciones. Los procesos de concentración de telecomunicación a la luz de la igualdad. Armando Mirando Pérez.- El Gravamen de las Nuevas Tecnologías. La evolución del concepto de establecimiento permanente en la fiscalidad del comercio. Pablo Chico de la Cámara. Los tributos que gravan el comercio electrónico. Miguel de Jesús Alvarado Esquivel.- Las Tributación de la Renta: Problemática de las Nuevas Tecnologías. Tributación de la renta y el consumo: problemática de las nuevas tecnologías (caso México). Freddy Priego Álvarez.- La Influencia de las Nuevas Tecnologías en la Administración Tributaria. El uso de la informática en el procedimiento de comprobación y gestión del tributo. Domingo Carbajo Vasco. Límites en el acceso y uso de la información de la base de datos de la administración tributaria. Gabriela Ríos Granados.- Incentivos Fiscales Aplicados a las Nuevas Tecnologías. Los incentivos tributarios para investigación y desarrollo tecnológico (caso México). María Antonieta Martín Granados.-

La Protección Jurídica del Contribuyente en el...

Título: La Protección Jurídica del Contribuyente en el Intercambio de Información entre Estados
Autor: Luis Alfonso Martínez Giner
Editorial: Iustel
Lugar de Edición: Madrid, España
Fecha de Edición: 2008
ISBN-13: 978-84-96717-97-8
Páginas: 203

INDICE
1. Introducción. 2. El intercambio de información tributaria en el actual contexto económico. A) LAS FUNCIONES DEL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA ENTRE ESTADOS. B) LA LABOR DE LA OCDE EN LA EVOLUCIÓN DEL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA. 3. Bases normativas del intercambio de información tributaria. 4. La protección jurídica de los obligados tributarios en los procedimientos de intercambio de información tributaria. A) LAS GARANTÍAS Y LÍMITES DEL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN. a) La confidencialidad. ii) La cláusula de secreto tributario internacional. 1) Ámbito subjetivo. 2) Uso de la información intercambiada. ii) La protección de los datos personales. b) Las limitaciones al intercambio de información. iii) Consideraciones generales. iii) La imposibilidad en la obtención de la información y la reciprocidad. 1) Adopción de medidas contrarias a la ley. 2) Información no obtenible según las leyes o la práctica administrativa normal. 3) La reciprocidad. iii) El secreto del contenido de las informaciones. iv) La cláusula de orden público. iv) Otras limitaciones. c) El interés doméstico tributario. d) El secreto bancario. e) Las garantías temporales. iii) Aspectos relativos a la prescripción tributaria y a la incidencia del intercambio de información en el plazo de los procedimientos tributarios. iii) El plazo de respuesta a la solicitud de intercambio de información. B) LOS DERECHOS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS EN EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA ENTRE ESTADOS. a) Consideraciones generales: la desregulación de los derechos de los contribuyentes en el plano internacional. b) De los derechos de participación en particular. iii) Aspectos generales. iii) Derecho de notificación. iii) Derecho de audiencia o consulta. iv) Derecho de intervención o impugnación. c) Efectividad y ámbito de los derechos de los obligados tributarios en el intercambio de información tributaria: una propuesta.-

Las Notificaciones Electrónicas Obligatorias en...

Título: Las Notificaciones Electrónicas Obligatorias en Materia Tributaria
Autor: José Miguel Martínez-Carrasco Pignatelli
Editorial: Aranzadi
Lugar de Edición: Cizur Menor (Navarra), España
Fecha de Edición: 2020
ISBN-13: 978-84-1345-127-5
Páginas: 288
[ND-2400]

INDICE (resumen)
Capítulo I. Regulación normativa del sistema de notificación electrónicas en materia tributaria. Capítulo II. Régimen jurídico del sistema de notificaciones electrónicas obligatorias (NEO). Capítulo III. Irregularidades en la aplicación del sistema NEO. Soluciones dadas por los órganos jurisdiccionales revisores. Capítulo IV. Cuestiones de legalidad y constitucionalidad del sistema NEO. Capítulo V. El sistema de notificaciones electrónicas obligatorias y los principios constitucionales de inviolabilidad de las comunicaciones y protección al honor y a la intimidad personal y familiar. Capítulo VI. Medidas sugeridas para la correcta implementación del sistema NEO.

La Tributación de los Servicios Digitales en la...

Título: La Tributación de los Servicios Digitales en la Unión Europea y España
Autor: Guillermo Sánchez-Archidona Hidalgo
Editorial: Aranzadi
Lugar de Edición: Cizur Menor (Navarra), España
Fecha de Edición: 2020
ISBN-13: 9788413081625
Páginas: 236
[ND-3475]

INDICE (resumen)
Capítulo I. Marco conceptual de la economía digital en el ámbito tributario: evolución, concepto y elementos caracterizadores. Capítulo II. Los efectos perjudiciales y nuevos paradigmas que plantea la economía digital. Capítulo III. La tributación de los servicios digitales en la imposición directa: establecimiento permanente "virtual" y "presencia digital significativa". Capítulo IV. La tributación de los servicios digitales en la imposición indirecta: impuesto sobre los servicios digitales. Capítulo V. La tributación idónea de los servicios digitales en la Unión Europea: entre la imposición directa, la indirecta y los nuevos paradigmas.

La Tributación sobre el Comercio Electrónico

Título: La Tributación sobre el Comercio Electrónico. Objetivos económicos, restricciones tecnológicas y legislación tributaria.
Autor: Charles E. McLure Jr.; Giampaola Corabi
Editorial: Depalma
Lugar de Edición: Buenos Aires, Argentina
Fecha de Edición: 2000
ISBN-10: 950-14-1800-6
Páginas: 205
[ND]

Los Medios Electrónicos en Materia Fiscal

Título: Los Medios Electrónicos en Materia Fiscal
Autor: Daniel Alberto Garza de la Vega
Editorial: Tirant lo Blanch
Lugar de Edición: Ciudad de México, México
Fecha de Edición: 2020
ISBN-13: 9788413365480
Páginas: 780
[ND-25000e]

RESEÑA
El objetivo principal de la presente obra, es la difusión en un solo tomo, la explicación y la aplicación de la norma tributaria al cumplimiento inherente al uso y sus implicaciones fiscales de la firma electrónica avanzada FIEL-FEA-EFirma, la contraseña antes CIECF; así como las implicaciones legales del uso de la factura electrónica en sus modalidades de emisión como el comprobante fiscal digital CFD, analizando la figura del Proveedor Autorizado de Comprobante Fiscal Digital PACFD; el comprobante fiscal digital por internet CFDI analizando la regulación jurídica del Proveedor Autorizado de Certificación PAC; su regulación en el cruce de información tecnológica-tributaria para conciliar en tiempo real la información fiscal-contable del contribuyente para evitar la discrepancia y la defraudación fiscal.

Notificaciones Electrónicas Tributarias

Título: Notificaciones Electrónicas Tributarias
Autor: Laura Sevilla del Amo
Editorial: Fundación Asesores Locales
Lugar de Edición:
Fecha de Edición: 2014
ISBN-13: 978-84-617-2944-9
Páginas: 116
[ND-2500]

RESEÑA
La implantación de la Notificación electrónica tributaria en el ámbito estatal es un hecho, pero ante esta situación surgen una serie de preguntas: ¿qué regulación se aplica a estas notificaciones?; ¿quiénes están obligados a ser notificados electrónicamente?; ¿qué papel juegan los representantes en este tipo de notificaciones?; ¿se están restringiendo derechos de los contribuyentes?; ¿cuáles son las ventajas de las notificaciones electrónicas tributarias?; ¿y sus desventajas?; ¿cuál ha sido su implantación en la ámbito de la Administración Local?; y sobre todo ¿cuál es el futuro de las notificaciones electrónicas?.-

Régimen Tributario del Comercio Electrónico...

Título: Régimen Tributario del Comercio Electrónico: Perspectiva Peruana.
Autor: Italo Fernández Origgi
Editorial: Pontificia Universidad Católica del Perú
Lugar de Edición: Lima, Perú
Fecha de Edición: Noviembre de 2003
ISBN-10: 9972-42-590-8
Páginas: 287

RESEÑA
Este es el primer libro publicado en el ámbito latinoamericano dirigido a identificar los puntos problemáticos de la tributación en Internet, así como a plantear soluciones y recomendaciones que pueden ser llevadas a cabo como parte de un plan estratégico tributario. [Fuente: perubookstore.com]

Software y Tributación

Título: Software y Tributación
Autor: Francisco J. Ruiz de Castilla y Ponce de León
Editorial: Fondo Editorial Pontificia Universidad Católica del Perú
Lugar de Edición: Perú
Fecha de Edición: 1997
ISBN-10: 9972-40-084-0
Páginas: 118

Tributación del Comercio Electrónico

Título: Tributación del Comercio Electrónico
Autor: Rafael Oliver Cuello
Editorial: Tirant lo Blanch
Lugar de Edición: Valencia, España
Fecha de Edición: 1999
ISBN-10: 84-8002-855-6
Páginas: 180

Tributación del Crowdfunding

Título: Tributación del Crowdfunding
Autor: María del Mar Soto Moya
Editorial: Tirant lo Blanch
Lugar de Edición: Valencia, España
Fecha de Edición: 2018
ISBN-13: 978-84-9169-385-7
Páginas: 321
[ND-3200]

INDICE (resumen)
Capítulo I. El crowdfunding como instrumento de financiación socialmente innovador. Capítulo II. Tributación de los promotores de proyectos de crowdfunding. Capítulo III. Consecuencias tributarias para la persona aportante. Capítulo IV. Consecuencias fiscales para la plataforma electrónica.-

Tributación de los Negocios Efectuados por...

Título: Tributación de los Negocios Efectuados por Medios Electrónicos
Autor: Rubén O. Asorey (coordinador)
Editorial: La Ley
Lugar de Edición: Buenos Aires. Argentina
Fecha de Edición: 2005
ISBN-10: 987-03-0779-5
Páginas: 287

Tributación en el Comercio Electrónico

Título: Tributación en el Comercio Electrónico. Aspectos jurídicos de la contratación electrónica y telemática.
Autor: Silvina M. Roldán
Editorial: Osmar D. Buyatti
Lugar de Edición: Buenos Aires. Argentina
Fecha de Edición: 2006
ISBN-10: 987-1140-45-2
Páginas: 335

Tributación y Defraudación Fiscal en el...

Título: Tributación y Defraudación Fiscal en el Comercio Electrónico. Recomendaciones para mejorar el Control Administrativo.
Autor: Juan Jesús Martos García
Editorial: Instituto Andaluz de Administración Pública
Lugar de Edición: Sevilla, España
Fecha de Edición: 2008
ISBN-13: 978-84-8333-400-3
Páginas: 246
Nota: Premio Blas Infante de Estudio e Investigación 2006

INDICE (resumen)
I. Tributación del comercio electrónico. II. Defraudación fiscal en el comercio electrónico. III. Recomendaciones para frenar la defraudación fiscal en el comercio electrónico.-

Uso y Cesión de Evidencias y Datos Personales...

Título: Uso y Cesión de Evidencias y Datos Personales entre Procesos y Procedimientos Sancionadores o Tributarios
Autor: Ignacio Colomer Hernández (director); Sabela Oubiña Barbolla (coordinadora); María Ángeles Catalina Benavente (coordinadora)
Editorial: Aranzadi
Lugar de Edición: Cizur Menor (Navarra), España
Fecha de Edición: 2019
ISBN-13: 978-84-1309-098-6
Páginas: 773
[ND-8947]

RESEÑA
En la obra se desarrolla el análisis de una cuestión fundamental para el derecho de defensa en los procesos y procedimientos sancionadores, como es la determinación de las condiciones y exigencias que debe reunir la cesión de datos personales y evidencias de un proceso o procedimiento a otros distintos sin menoscabo de los derechos fundamentales de los sujetos.-

(C) 2005 - Reservados todos los derechos

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